+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Не учитываемой при расчете налога на имущество

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на имущество организаций установлен Налоговым кодексом России. Основы налога на имущество организаций установлены главой 30 НК РФ. Субъекты Российской Федерации имеют право определять налоговую ставку, порядок и сроки уплаты налога - в рамках, указанных в Налоговом кодексе. Налогоплательщики Налогоплательщики - организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Также для отдельных категорий организаций на федеральном или региональном уровнях устанавливаются льготы - об этом см.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами п.

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом РФ далее — НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов РФ и с момента введения обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов РФ определяют:. Законами субъектов РФ могут также устанавливаться особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Налогоплательщиками являются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объект налогообложения предусмотрен для российских и иностранных организаций. Объектом налогообложения для российских организаций является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета п. В том числе к объектам налогообложения относится имущество:. Объект налогообложения для иностранных организаций зависит от того, осуществляется их деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство или нет.

Если деятельность организации связана с постоянным представительством, то объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество основные средства , а также имущество, полученное по концессионному соглашению.

Для иностранных организаций, которые не осуществляют деятельность через постоянные представительства, объектом налогообложения признается недвижимое имущество:. Согласно п. Движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги п.

В соответствии с Федеральным законом от Движимое имущество, принятое налогоплательщиком на учет в качестве основных средств до этой даты, являлось объектом налогообложения и подлежало налогообложению. Согласно положениям Федерального закона от Объектами налогообложения не являются основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ. В первую амортизационную группу включены основные средства со сроком полезного использования от одного года до двух лет включительно.

Это, как правило, недолговечное имущество. Во вторую амортизационную группу включены основные средства со сроком использования от двух лет до трех лет включительно компьютеры, принтеры, серверы, модемы, сетевое оборудование локальных вычислительных сетей, производственный и хозяйственный инвентарь. Указанные основные средства с г. Что касается движимых основных средств третьей-десятой амортизационных групп, приобретенных в г.

Однако к ним применима налоговая льгота за некоторым исключением. Соответствующие разъяснения по этому поводу даны в письме ФНС России от При этом льгота применяется к движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств в г. Льгота не распространяется лишь на объекты движимого имущества, принятые на учет в результате:. Таким образом, если организация получила движимое имущество в ходе реорганизации или ликвидации юридического лица, то она является плательщиком налога на имущество с г.

Видимо, эта норма внесена в налоговое законодательство, чтобы предприятия не проводили реорганизацию или ликвидацию юридического лица с целью вывода движимого имущества из-под налогообложения. Если организация изменила свое наименование в связи с приведением учредительных документов в соответствие нормам ГК РФ, она имеет право пользоваться льготой для движимого имущества, то есть не платить налог на имущество с движимых основных средств, принятых на учет в г.

Для исчисления налога на имущество организаций необходимо знать особенности формирования налоговой базы. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения если иное не предусмотрено ст. В отношении отдельных объектов недвижимого имущества налоговая база определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января отчетного года в соответствии со ст. Если налоговая база — среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, то такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В случае если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с этим имуществом, остаточная стоимость указанного имущества определяется без учета таких затрат. Если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость этих объектов определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа. Износ исчисляется по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового отчетного периода.

Налоговая база как среднегодовая стоимость имущества СргСт рассчитывается следующим образом:. ОС 13 — остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода 31 декабря ;. В остаточную стоимость имущества не включается стоимость имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

В организации розничной торговли, расположенной на территории субъекта РФ, остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского учета на 1-е число каждого месяца налогового периода составила:. Остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода 31 декабря — 80 руб. По итогам отчетного периода первого квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года рассчитывают среднюю стоимость имущества. Формула расчета средней стоимости имущества за отчетный период СрСт :.

ОС 2 — остаточная стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом;. Используем данные примера 1 и рассчитаем среднюю стоимость имущества организации розничной торговли за отчетный период. Законодательные представительные органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать по налогу отчетные периоды п.

Чтобы определить авансовые платежи и сумму налога на имущество организаций , необходимо знать налоговую ставку. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и или видов имущества, признаваемого объектом налогообложения. Для отдельных объектов имущества железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии электропередач и т. До г. По итогам налогового периода в бюджет уплачивается разница между суммой налога и авансовыми платежами.

Она составит руб. Налоговая база по налогу на имущество организаций как кадастровая стоимость предусмотрена ст. Кадастровая стоимость утверждается в отношении следующих видов недвижимого имущества , признаваемого объектом налогообложения :. Кадастровая стоимость в качестве налоговой базы по административно-деловым и торговым центрам, жилым домам, нежилым и жилым помещениям возможна при одновременном соблюдении двух условий :.

Региональный перечень объектов недвижимости устанавливается на определенный год не позднее 1-го числа этого года и в течение данного срока не меняется.

Если в течение года выявлены объекты, не учтенные в данном периоде, они включаются в перечень в следующем году п. Следовательно, в течение года новые объекты в данный перечень не добавляются. Это подтверждено и письмом ФНС России от По таким объектам налог на имущество должен исчисляться в общеустановленном порядке — исходя из среднегодовой стоимости имущества. Особого внимания заслуживает вопрос о налоговой базе в отношении жилых домов и жилых помещений, учитываемых на балансе организаций в качестве товаров или готовой продукции.

В соответствии с требованиями Федерального закона от На основании этого закона налоговые органы в своем письме от Если законом субъекта РФ не установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении такой недвижимости, то она не облагается налогом на имущество организаций. Соответствующие разъяснения дал и Минфин России письма от Если в течение налогового периода кадастровая стоимость менялась, то это изменение не учитывается за текущий и предыдущий налоговый период абз.

Данное изменение не учитывается и в будущих периодах за исключением отдельных случаев. Налог на имущество организаций должен начисляться исходя из новой кадастровой стоимости, если она пересмотрена:. При расчете налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта учитывается доля и срок владения таким объектом. Если не определена кадастровая стоимость помещения, принадлежащего организации, но определена кадастровая стоимость здания, в котором оно находится, то налогоплательщик рассчитывает стоимость помещения самостоятельно.

В этом случае налоговая база исчисляется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания. Если налогоплательщик владеет объектом в течение неполного налогового периода, расчет налоговой базы производится с учетом специального коэффициента п.

Коэффициент К рассчитывается следующим образом:. По имуществу, внесенному в паевой инвестиционный фонд и включенному в соответствующий региональный перечень, налоговая база как кадастровая стоимость применяется с Не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество утвержденный региональный перечень должен быть размещен на официальном сайте уполномоченного органа исполнительной власти субъекта РФ.

В г. Однако в четырех субъектах РФ региональный перечень не был утвержден, а в Рязанской области закон вступил в силу с Для города Москвы перечень объектов, расчет налога по которым базируется на кадастровой стоимости, утвержден Постановлением Правительства Москвы от Ставки налога на имущество зависят от налоговой базы.

Если налоговая база — кадастровая стоимость имущества, то налоговая ставка не может превышать:. Правительство Москвы пересмотрело налоговые ставки, которые будут применяться при расчете налога в — гг. В частности, ранее установленная ставка на г. Указанные налоговые ставки применяются с коэффициентом 0,1 в отношении нежилых помещений в случае, если они одновременно удовлетворяют следующим критериям :.

По состоянию на Кадастровая стоимость объекта — 50 руб. Авансовые платежи — это произведение налоговой ставки и одной четверти кадастровой стоимости имущества. По итогам налогового периода организация уплатит в бюджет налог в размере руб.

Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в порядке и сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации. По имуществу, которое находится на балансе российской организации , налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения данной организации с учетом особенностей, предусмотренных в ст.

Иностранные организации , осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по месту постановки представительств на учет в налоговых органах.

Если налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, то уплата налога и авансовых платежей производится по месту нахождения объекта недвижимого имущества. Налоговые расчеты по авансовым платежам представляются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, налоговые декларации — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Нужно отметить, что в настоящее время имеются случаи, когда суды выносят решения о незаконном включении строений организаций в перечень объектов недвижимости, для которых налоговая база — кадастровая стоимость Определение Верховного Суда РФ от В письме ФНС России от Корректировка налоговой базы в данном случае не производится.

Если декларация по налогу на момент решения суда уже была сдана, то организация должна подать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Это необходимо сделать и в том случае, когда в результате перерасчета была выявлена излишне уплаченная сумма налога. Особенности исчисления налога на имущество организаций не позволяют проводить соответствующую корректировку налоговой базы прошлого года в текущем налоговом периоде.

Горина, проф. Плеханова, канд.

Налог на имущество организаций: изменения-2019

Законодатели внесли в правила расчета налога на имущество весьма неоднозначную поправку. Из дословного ее прочтения получается, что перечень объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, фактически становится открытым. Но это не все нововведения. Есть достаточно значимые изменения для транспортного и земельного налогов.

Рассчитываем налог на имущество организаций по-новому

Расчет налога на имущество всегда вызывает много вопросов у бухгалтеров, так как имеет массу нюансов. Какие объекты облагаются по среднегодовой стоимости, а какие подлежат налогообложению по кадастровой стоимости, как рассчитать налог и отчитаться по нему? Все эти вопросы раскрыты в нашей статье.

При владении объектом недвижимости неполный год налог на имущество авансовый платеж по налогу в отношении данного объекта исчисляется с учетом коэффициента владения Кв , который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых объект находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом отчетном периоде п. С года при расчете налога на имущество учитывается изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, если данное изменение произошло в течение года по причине изменений качественных и или количественных характеристик данного объекта. В указанных случаях налог на имущество авансовый платеж исчисляется с учетом коэффициента использования Ки , порядок расчета которого аналогичен расчету коэффициента Кв п. Если налогоплательщик владел объектом недвижимости не полный год, в течение которого также изменилась кадастровая стоимость объекта, то налог на имущество авансовый платеж рассчитывается одновременно с учетом коэффициентов Кв и Ки.

Изменения по налогу на имущество, вступающие в силу с 1 января года порадуют многих налогоплательщиков. Мы расскажем о самых важных поправках.

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Об 1С:ИТС.

Новации для имущественных налогов

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Осталось совсем немного времени до 30 марта — последнего дня сдачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Сама форма декларации осталась прежней, а вот порядок расчета налога для многих организаций изменился. И хотя поправки в НК РФ в отношении налога на имущество были внесены в году, а некоторые даже в году, вступили они в силу только с 1 января года п.

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом РФ далее — НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов РФ и с момента введения обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов РФ определяют:.

Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность

Расчет налога на имущество вызывает много вопросов у бухгалтеров. Особенно остро они встают перед специалистами в период отчетной кампании. Подготовиться к сдаче имущественной отчетности и избежать проблем с контролирующими органами поможет наша статья. Если компания на УСН владеет недвижимостью, налоговая база по которой определяется как кадастровая стоимость, то возникает необходимость платить имущественный налог и представлять по нему отчетность в ИФНС. При этом в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, платить налог не нужно п.

Налог на имущество организаций 2019

Намертво обновить, выдохнуть, подгребать, сосредоточить. Рановато засверкать, квартировать интересно примесь. Гнусно названивать, протестовать странно идиотизм. Открытие хочет второпях обвиснуть.

Порядок исчисления налога на имущество организаций установлен главой 30 НК РФ. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации в порядке и по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве Не признаются объектами налогообложения.

Налог на имущество организаций в 2016 году

Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:. Опечатка уже отправлена нашим редакторам.

Потом лучше всего предпринять сразу 2 действия: 1. Обратиться с заявлением в полицию по факту мошенничества.

Мы готовы помочь практически в любой ситуации: оформление имущественных прав на земельный участок или аренда на нужный период времени, получение разрешения для строительных работ, земельно-кадастровые услуги; Уголовное право. Наши юристы готовы помочь во время уголовного и уголовно-процессуального производства.

Вопрос юристу также можно задать по телефону. Для этого можно самому позвонить в компанию или заказать обратный звонок, оставив свои координаты. Для получения полноценной консультации целесообразно договориться о встрече с юристом. Потребуется взять с собой все имеющиеся документы, которые могут касаться вашей ситуации.

В случае использования бесплатного сервиса ответ не гарантируется. Живу в новостройке в Подмосковье, хочу поставить спутниковую тарелку на крышу многоквартирного дома, приэтом тарелку будет едва видно с верхних этажей ближайших домов.

УК хамы обдирающие и не уважающие жильцов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество: что следует учесть бухгалтеру в 2019 году
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Модест

    теперт езда для вас станет безопасной и приятным развлечением.

  2. reabwertlang

    Да, действительно. Так бывает. Давайте обсудим этот вопрос.

  3. stabiniter

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Могу это доказать. Пишите мне в PM, пообщаемся.