+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на добычу нефти расчет

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Елена Попова государственный советник налоговой службы РФ I ранга. При расчете НДПИ воспользуйтесь следующим алгоритмом:. По общему правилу количество добытого полезного ископаемого признается налоговой базой по НДПИ только при добыче:. Количество добытого полезного ископаемого определяйте в натуральном выражении подп. Рассчитать этот показатель можно либо прямым , либо косвенным методом п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2019

Организации и бизнесмены, получающие прибыть от добычи полезных ископаемых, платят соответствующий вид налога, который называется НДПИ. Его законодательная база описана в 26 главе Налогового Кодекса, а поступления от него идут в бюджет регионов, где и происходит добыча. О том, какие применяются ставки, и в зависимости от чего дифференцировано установлены, а также о том, как рассчитать НДПИ — далее в статье.

Одним из основных моментов налогообложения всегда считается ставка. Поскольку НДПИ очень специфичный вид налога, он не исчисляется одинаково для каждого вида добывающей промышленности. Его расчёт и ставки будут зависеть от нескольких факторов:.

Эти ставки бывают двух видов: адвалорные, представляющие собой привычное выражение в процентной доле, и специфические. Чем они отличаются друг от друга? Адвалорные и специфические, базовые налоговые ставки НДПИ на нефть, газ, песок и т. Адвалорные ставки обозначают процент от базы начисления. В зависимости от вида ископаемого, а их сейчас добывают великое множество, будет устанавливаться и ставка.

Здесь важно упомянуть, что существует и льготная нулевая ставка 0-ставка НДПИ для следующих видов ископаемого сырья:. Налог на добычу полезных ископаемых рассчитывается несколькими методами, с использованием определённых правил в зависимости от вида полезного ископаемого и налоговой базы. Попробуем более детально разобраться, что же представляет собой налоговая база НДПИ, и какие правила применяются для её расчёта.

Правила расчёта НДПИ оговорены в ст. Любые предприятия и бизнесмены, извлекающие полезное сырьё из недр и реализующие его, должны самостоятельно рассчитывать налоговую базу. При этом она рассчитывается отдельно:. Объёмы добытого полезного ископаемого очень важно рассчитывать правильно, так как налоговые проверки будут проводиться на основе первичных отчётных документов. Налоговые инспекторы могут дополнительно затребовать, например, эксплуатационные рапорты о ежемесячной добыче, отчёты по нефтяным скважинам.

Прямой метод исчисления предполагает применение измерительных приборов. При этом обязательным условием является завершение комплекса технологических операций по извлечению сырья из недр именно в отчётном налоговом периоде.

А также при расчёте НДПИ вычитают объём фактических потерь, нормативы которых установлены законодательством. Когда непосредственное измерение добытого количества полезного ископаемого провести невозможно, применяют косвенный метод измерения.

Он представляет собой расчёт исходя из средних данных по процентному содержанию извлекаемого вещества в минеральном сырье. Что касается стоимости добытого сырья, то её определение можно проводить по одной из следующих методик:. При расчёте налоговой базы в её состав также не входит стоимость упаковки или тары. Их цена представляет собой отдельную статью расходов. При расчёте налоговой базы для этого сырья применяют различные коэффициенты.

Рассмотрим подробнее каждый из этих типов. Расчёт по нефти ведётся без учёта примесей воды и соли. Ставка налога, учитывающая специфику нефтедобычи, равна цене за тонну. Однако в формуле налогового расчёта НДПИ могут присутствовать ещё такие коэффициенты:. Коррекция налоговой ставки происходит за счёт умножения её на один из этих коэффициентов. Их самостоятельно рассчитывают налогоплательщики, используя данные на конец налогового периода.

Ключевую роль здесь играет мировая цена в нефтедолларах за баррель. Природный газ измеряется в единицах объёма, поэтому ставка специфического типа соответствует цене за кубический метр добычи. Корректирующими коэффициентами являются:. Иногда ещё учитывается и сложность работы, затраченной для извлечения газа. Коррекция происходит за счёт коэффициента К с. Не облагаются налогом использование попутного газа для поддержания давления в месте разработки, а также применение газового конденсата при сжижении газа в месторождениях на территории Ямало-Ненецкого АО.

Значение коэффициента первого вида можно узнать в официальных правовых базах. Там они устанавливаются поквартально соответствующими федеральными актами. Каждое предприятие угледобывающей отрасли вольно выбирать самостоятельно, какой их этих дефляторов применять в расчёте НДПИ. Сложность расчёта заключается в определении этой самой базы. Она может быть выражена как в стоимости сырья, так и в его добытом количестве. А также в формуле могут присутствовать различные корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности налогообложения некоторых ископаемых.

Сначала нужно вычислить доход от реализации:. Рассчитанная по декларации сумма НДПИ должна погашаться ежемесячно, не позднее 25 числа последующего месяца. В году срок уплаты НДПИ за январь истёк 27 февраля. Несвоевременная уплата чревата начислением пени.

За следующий налоговый период должна составляться отдельная декларация, без суммирования итоговых результатов. Место уплаты налога определяется по расположения участка добычи. В соответствии с этим налогоплательщики определяют КБК и другие реквизиты оплаты. Каким образом использовать их в целях исчисления соответствующего платежа? Алгоритм расчета НДПИ весьма трудоемок.

Пользователю недр фирме или ИП , добывающему полезные ископаемые, для того чтобы подсчитать налог к уплате государству, необходимо:. Умножить величину налоговой базы по каждому из полезных ископаемых на установленную ставку, а также на коэффициент или несколько коэффициентов, большая часть которых характеризует конкретное месторождение.

Определение обоих отмеченных выше показателей — базы и ставки по каждому из полезных ископаемых — имеет большое количество нюансов. Итак, условимся, что наше ископаемое — это нефть. При расчете НДПИ за черное золото в феврале года в расчет берется:. Ряд сведений, необходимых при определении коэффициентов, например, показатели выработанности месторождений, необходимо узнавать, используя сведения из государственного баланса полезных ископаемых — для этого нужно обращаться в территориальные представительства Федерального агентства по недропользованию.

Допустим, в феврале компания добыла 10 тонн нефти. В этом случае она должна будет заплатить государству НДПИ в объеме:. Такова специфика расчета НДПИ для нефти. В свою очередь, для газа, угля и других видов полезных ископаемых законодатель определил иные формулы — их специфика отражена в ст. Пример расчета налога для такого полезного ископаемого, как песок, см.

Расчет НДПИ — довольно трудоемкая процедура, поскольку она предполагает расчет на основе данных, содержащихся в большом количестве НПА. Кроме того, для каждого полезного ископаемого законодатель устанавливает отдельные формулы расчета НДПИ. Налог на добычу полезных ископаемых относится к пошлине федерального уровня. НК РФ установила, что налоговая база по налогу на недропользование — это количественное соотношение ископаемых.

К ним относят нефть, природный, попутный газ, уголь и газовый конденсат, а остальные полезные ископаемые определяют только стоимостью ресурса. Поэтому без расчета количества и стоимости добытых полезных ископаемых суммарный размер налога определить нельзя. Порядок исчисления суммы пошлины по добытым ископаемым начинается с расчета налоговой базы НБ.

Последняя, в свою очередь, определяется количеством и стоимостью добытых ресурсов. Налоговую базу, или количество ископаемых, измеряют только в натуральном выражении, а подсчитывают двумя методами — прямым и косвенным. После выбора метода для определения количества добытого сырья, его закрепляют в учетной политике. С учетом этих данных заполняется декларация. Каждый из вариантов используется при индивидуальных обстоятельствах. Вторая составляющая НБ — стоимость.

Для подсчета стоимости добытого сырья плательщик применяет три метода:. На данный момент рассчитать налог на добычу ископаемых и заполнить декларацию НДПИ в программе 1С по всем видам природных ресурсов невозможно. Но с выходом новой версии, программа будет поддерживать соответствующие коды. Непосредственную сумму налога на недропользование рассчитывают при помощи бухгалтерского калькулятора по формуле:. Вышеуказанная формула применяется ко всем природным ресурсам, которые добывают налогоплательщики, но некоторые полезные ископаемые имеют ряд особенностей при подсчете.

ФНС установила, что рассчитать налог на полезные ископаемые за март года нужно с учетом следующих сведений:. Условно организация получила 10 тонн нефти в феврале Используя формулы, получаем:. При подсчете НДПИ организация учитывает применение налогового вычета, то есть тратит ли предприятие средства на безопасность сотрудников и охрану труда. Эти взносы фирма вносит двумя путями: включая в сумму прочих трат или вычитая из НДПИ. Выбирая тот или иной вариант, организация закрепляет его в учетной политике предприятия и регулярно использует выбранный метод.

При подсчете показателя ЕУТ учитываются месячный ценник и коэффициент, отражающий долю добытого ресурса. ЕУТ и прочие данные рассчитываются равно показателям по газу.

Корректирующий коэффициент рассчитывается:. Ставки НДПИ установлены дифференцировано в зависимости от типа ресурсов, то есть для каждого элемента свой процент. Налоговая ставка НДПИ на год делится на два вида: процентное выражение и в рублях. Ежегодно тариф налога претерпевает изменения, причем каждый год ставка вырастает, а не уменьшается.

Для некоторых организаций предусмотрен понижающий коэффициент — 0,7. Предприятие использует его, если соответствует требованиям:.

НДПИ не вносят в следующих случаях:.

Как рассчитать НДПИ исходя из количества добытого полезного ископаемого

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо ФНС России от В соответствии с подпунктом 9 пункта 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс при налогообложении добычи нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной за исключением нефти, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья ставка НДПИ умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть Кц , и полученный результат уменьшается на величину показателя, характеризующего особенности добычи нефти Дм , величина которого рассчитывается, в том числе с учетом коэффициента Кман, определяемого в порядке, установленном пунктом 7 статьи Согласно подпункту 7 статьи В соответствии с пунктом 8 статьи

Налог на добычу полезных ископаемых: ставка НДПИ, расчет, база, изменения

НДПИ расшифровка — налог на добычу полезных ископаемых должны платить все предприятия, которые имеют право на пользование недрами. Он регулируется Налоговым кодексом, 26 главой. Все богатства природы, которые находятся на территории страны, находятся в государственной собственности.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: расчет ндпи при добыче нефти

Купить систему Заказать демоверсию. Показатели коэффициенты , используемые для расчета налога по участку недр. Налоговая декларация представляется за март года.

НДПИ рассчитывается и уплачивается налогоплательщиками ежемесячно. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

При расчете НДПИ воспользуйтесь следующим алгоритмом:. По общему правилу количество добытого полезного ископаемого признается налоговой базой по НДПИ только при добыче:. При добыче остальных полезных ископаемых налоговой базой по НДПИ признается их стоимость. Кроме того, стоимость полезных ископаемых является налоговой базой в отношении нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях углеводородного сырья.

Как рассчитать НДПИ по количеству добытого полезного ископаемого

Скачать таблицу ставок по НДПИ. Определим, что такое НДПИ простыми словами. Это обязательный платеж за добычу из недр земли ценных ресурсов.

Организации и бизнесмены, получающие прибыть от добычи полезных ископаемых, платят соответствующий вид налога, который называется НДПИ. Его законодательная база описана в 26 главе Налогового Кодекса, а поступления от него идут в бюджет регионов, где и происходит добыча. О том, какие применяются ставки, и в зависимости от чего дифференцировано установлены, а также о том, как рассчитать НДПИ — далее в статье.

Расчет налога на добычу полезных ископаемых пример

Налогоплательщики Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и признаваемые пользователями недр. Организации, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября года N ФЗ, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 21 марта года N 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя". По общему правилу налогоплательщики должны встать на учет в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, который они используют, в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр. Особый порядок постановки на учет установлен для пользователей недр в Крыму и Севастополе. Постановка на учет производится по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица если налогоплательщик является ИП. Объект налогообложения НДПИ Объектом налогообложения признаются полезные ископаемые: добытые из недр на территории РФ на предоставленном по закону участке недр в том числе из залежи углеводородного сырья ; извлеченные из отходов потерь добывающего производства, подлежащие отдельному лицензированию; добытые из недр за пределами РФ на территориях, арендуемых или используемых по международным договорам, а также находящихся под юрисдикцией РФ. Не являются объектами налогообложения: общераспространенные полезные ископаемые, в т. Виды полезных ископаемых Уголь и горючие сланцы Торф Углеводородное сырье нефть, газовый конденсат, газ горючий природный, метан угольных пластов Товарные руды черных и цветных металлов, редких металлов, образующих собственные месторождения Полезные компоненты комплексной руды Горно-химическое неметаллическое сырье апатит, фосфоритовые руды, соли, сера, шпат, краски земляные и др.

НДПИ 2018 - 2019: ставка, расчет, отчетность по налогу на добычу полезных ископаемых

Скачать жалобу на действия и решений таможенных органов для юридических лиц Государственный адвокат Право на адвоката доступно для каждого гражданина. И если финансовые возможности не позволяют заключить договор о помощи с частным специалистом на помощь придет государственный адвокат. Но стоит помнить о том, что адвокаты, которых назначает государство, работают за небольшое жалование и качество их услуг порой оставляет желать лучшего. Так как они получают заработную плату не зависимо от исхода дела.

Адвокаты от государства обязаны присутствовать на всех процессуальных действиях, подписывать документы, то есть полноценной юридической помощью это сложно назвать.

данные для расчета НДПИ при добыче нефти. В сообщении от ведомство отмечает, что расчет налога за май года.

ФНС сообщила, как считать НДПИ за май 2019 года

Тогда добро пожаловать к. Если вы проживаете за пределами Москвы и МО, то вам всегда доступна онлайн-консультация юриста бесплатно без телефона, то есть в режиме онлайн.

Внимательно ознакомиться с ней очень важно. Возмещаем ущерб от ДТП за 7 дней: честно и эффективно.

Штраф за отсутствие Ранее водители, не проводившие технический осмотр на свое транспортное средство, подвергались наложению штрафа, лишению права на управление транспортного средства и снятию регистрационных знаков. На сегодняшний день из-за произведённых изменений в действующем законодательстве водитель, не проводивший технического осмотра транспортного средства, не подвергается штрафу или каким-либо другим наказаниям.

Следует понимать, что данное нововведение касается только обычных водителей, транспортные средства которых не относятся к следующим категориям: грузовой автомобиль, оборудованный и предназначенный для перевоза людей (пассажиров с посадочными местами от восьми штук (место водителя не включается; автобус; авто, предназначенное для транспортировки опасного груза; такси.

Так же на нашем сайте консультации проводятся по всем отраслям права опытными специалистами. Задать вопрос юристу онлайн бесплатно, без регистрации, без телефона.

Эксперты назвали самые чистые и самые грязные регионы России Российскими регионами с самыми низкими экологическими показателями были признаны Красноярский край, Оренбургская, Нижегородская, Иркутская, Челябинская и Свердловская области. По словам экспертов, попавшие в список регионы не могут начать мусорную р.

Markswebb назвал самые дорогие и самые выгодные банки для МСБ Во II квартале 2019 года практически все банки внесли изменения в свои тарифные справочники - повысили комиссии за переводы физлицам и переводы в иностранной валюте, выдачу наличных в кассе и по корпоративной карте. Также стал дороже валютный контро.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Луиза

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  2. Аверьян

    Прошу прощения, что я вмешиваюсь, но я предлагаю пойти другим путём.

  3. Федот

    Прелестная фраза

  4. Флора

    Охотно принимаю. Интересная тема, приму участие.

  5. reirnarersi

    А так неплохо все, просто вэри гуд!