+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Количество жалоб поданных в налоговый орган

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Когда налоговая инспекция проводит выездную налоговую проверку, акт по ее результатам составляется всегда. На это у инспекции есть 2 месяца со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке п. А если речь идет о камеральной налоговой проверке, то акт составляется только тогда, когда инспекция выявила нарушения налогового законодательства. Акт в этом случае составляется в течение 10 рабочих дней после окончания камеральной налоговой проверки п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Скоро в Государственную Думу будет внесен законопроект об обязательном досудебном порядке обжалования по всем налоговым спорам. Елена Владимировна, какова статистика досудебного обжалования решений по результатам налоговых проверок?

Жалоба на акт налоговой проверки

Причины возникновения налоговых споров. Конечно, введение досудебного порядка рассмотрения налоговых споров, принятого Федеральным законом от Это привело к тому, что до суда в большинстве случаев доходят только действительно сложные и неоднозначные моменты по исчислению налогов. Основной причиной возникновения налоговых споров является несогласие с результатами проверок. Так, при проведении камеральных проверок наиболее часто предметом спора является отказ налогового органа в возмещении НДС.

При проведении выездных проверок — это споры, связанные с доначислениями и штрафными санкциями в результате занижения выручки, непринятия расходов в целях исчисления налога на прибыль, вычетов по НДС и т. Также бывают локальные споры в случае, если налоговый орган отказывает в зачете или возврате излишне уплаченных вами налогов, или блокирует расчетный счет. Итак, организация получила решение налоговой инспекции и узнала, что у нее назначена выездная проверка, либо сдала декларацию и получила требование о предоставлении документов.

Собственно, с этого момента и необходимо начинать подготовку аргументов по возможным спорам с налоговой инспекцией. Любая проверка начинается с истребования документов. Поэтому хочется подробно остановиться на этом этапе, и рассказать о том, как исполнять требования о предоставлении документов, и что необходимо знать об истребовании документов.

Согласно пункту 1 статьи 93 НК РФ налоговый орган, проводящий налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. При выездной проверке налоговый орган вправе потребовать любые документы, относящиеся к проверяемым налогам и периодам, указанным в решении о проведении выездной проверки.

А вот при проведении камеральной проверки перечень оснований, по которым налоговый орган вправе затребовать дополнительные документы и пояснения, ограничен.

К таким основаниям в частности относятся:. В этом случае налоговый орган вправе потребовать пояснения или исправленную уточненную декларацию п. В этом случае налоговый орган вправе потребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов по НДС. В этом случае налоговый орган вправе потребовать предоставление пояснений, обосновывающих уменьшение суммы налога к уплате. В этой ситуации необходимо предоставить не только пояснения, но и любые документы, подтверждающие обоснованность уменьшения суммы налога к уплате или увеличения убытка, в том числе и первичные документы, и регистры налогового учета.

Многие компании, увидев огромный объем документов а в последнее время складывается практика, что при проведении выездной проверки налоговые органы запрашивают много аналитической информации , отвечают налоговому органу, что НК РФ это не предусмотрено, либо игнорируют данные требования и, соответственно, в ответ получают претензии со стороны налогового органа в виде штрафных санкций.

Следует напомнить, что пунктом 3 статьи 93 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика предоставить документы в течение 10 дней рабочих со дня получения соответствующего требования налогового органа. Но, в случае, если налогоплательщик не имеет возможности представить документы в течение установленного срока, он может перенести сроки их предоставления. Для этого в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, необходимо направить уведомление в ИФНС - по утвержденной форме, с указанием причин, по которым они не могут быть представлены в установленные сроки, и указать сроки, в течение которых налогоплательщик сможет это сделать.

В качестве таких причин могут быть указаны, например, значительный объем запрашиваемых документов, отсутствие сотрудников например, главный бухгалтер находится на больничном или в командировке. После получения уведомления налоговый орган в течение двух дней со дня получения вправе продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение.

К сожалению, причин по которым налоговый орган может оказать в продлении срока законодательством не предусмотрено. Рекомендуем независимо от того, подано ли уведомление, постараться представить документы в срок, потому что в его продлении может быть отказано. Если компания не представит документы вовремя, налоговый орган может оштрафовать и размер штрафа будет зависеть от количества неподанных документов.

Следующей важной частью спора является подготовка возражений. Общий срок подготовки возражений - 1 месяц с даты получения акта. Какие доводы приводить в возражениях - решать самой организации.

В данном вопросе следует опираться на конкретную ситуацию. Рекомендуем проверить арифметику и правильность всех расчетов, а также соответствии их первичным документам. Ошибки бывают и в этом случае. Также мы рекомендуем в доводах на акт проверки указывать на разъяснения ФНС России и Минфина, ведь налоговый орган обязан ими руководствоваться, особое внимание на письма ФНС, обязательные к исполнению территориальными налоговыми органами, опубликованными на сайте nalog.

Мы рекомендуем, очень тщательно подходить к данному вопросу и изучать обзоры судебной практики по налоговым спорам, которые регулярно публикует ФНС России. Причем следует отметить, что в этих обзорах размещены дела, которые рассматриваются в пользу не только налоговых органов, но и дела, в которых позицию налоговых органов арбитражные суды не поддержали. Если налоговый орган, рассмотрев возражения организации, отказал в удовлетворении, и вынес решение о привлечении организации к налоговой ответственности, то ее ждет следующая ступень в доказывании своей правоты-это подача апелляционной жалобы.

Ее можно подать в течение месяца со дня вручения решения по проверке п. Во-первых, подача апелляционной жалобы отложит момент вступления решения в законную силу до дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе или со дня принятия решения об оставлении жалобы без рассмотрения пункт 9 статьи , статья В этом случае у организации появляется отсрочка от уплаты налогов, пени и штрафов, отраженных в решении налоговой инспекции. Во-вторых, есть шанс, что вышестоящий налоговый орган может принять решение в пользу организации, то есть отменить полностью или в части решение нижестоящей инспекции и принять по делу новое решение.

Но, в настоящее время, как показывает статистика, процент жалоб налогоплательщиков, которые удовлетворяют вышестоящие налоговые органы в рамках досудебного обжалования, неуклонно сокращается. Поэтому особо важно уделить внимание подготовке своей позиции и подтверждающих ее документов. Жалоба на любое решение ИФНС составляется в письменной форме и может быть направлена в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Если апелляционная жалоба подана с нарушением срока, то вышестоящий налоговый орган оставит ее без рассмотрения. Основание —подпункт 2 пункта 1, пункт 4 статьи Это значит, что именно инспекция, руководитель которой его заместитель вынес решение по проверке, должна передать жалобу со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. Передать жалобу вместе со всеми документами налоговые органы должны в течение трех рабочих дней со дня поступления жалобы.

При этом Налоговый кодекс РФ никак не регулирует ситуацию, когда апелляционная жалоба направляется налогоплательщиком по ошибке непосредственно в вышестоящий налоговый орган. На практике часто такие жалобы остаются без рассмотрения. Иногда вышестоящий налоговый орган принимает такую жалобу к рассмотрению, но не в апелляционном, а в обычном порядке.

По результатам рассмотрения жалобы вышестоящий налоговый орган обязан принять одно из следующих решений:. Если организация уже оспорила решение инспекции в апелляционном порядке полностью, его новое административное обжалование по тем же эпизодам в том же налоговом органе бесперспективно. Вышестоящий налоговый орган не станет рассматривать поданную организацией обычную жалобу, сославшись на ее повторность подпункт 4 пункта 1 статьи Однако в течение трех месяцев после принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе организация может обжаловать его в ФНС России пункт 2 статьи НК РФ.

Если организация не подавала апелляционную жалобу на решение, то по истечению месяца с даты вручения решения, оно вступит в силу. Например, решение, врученное организации Однако, у организации есть возможность обжаловать решение, вступившее в силу, в течение года со дня, когда оно вынесено п. Если организация прошла стадию досудебного обжалования и недовольна решением вышестоящего налогового органа, она может обжаловать решение о привлечении об отказе в привлечении к ответственности в суде ч.

Для этого нужно подать заявление о признании решения налогового органа недействительным в Арбитражный суд субъекта РФ по месту нахождения налогового органа, с решением которого организация не согласна п. Конечно, с налоговым органом спорить сложно и, суды в подавляющем большинстве поддерживают инспекцию, но тем не менее встречается и положительная судебная практика, поэтому шанс отстоять свою правоту у налогоплательщика есть.

Исходя из опыта, рекомендуем готовится к проверкам заранее. Ведь чем раньше организация начнет готовиться к налоговой проверке, тем эффективней результат и больше шансов на победу. Проведение налогового аудита с целью выявления налоговых рисков и оценка рисков назначения выездной проверки;.

Своевременность привлечения налоговых консультантов и юристов по ведению налоговой проверки;. Выработка линии и тактики поведения с налоговыми органами;. Контроль за ходом проверки, в том числе за соблюдением налоговыми органами процедуры проведения проверок;. Дифференцированный подход к подготовке требований и пояснений по предоставлению информации и документов, запрашиваемых налоговым органом;. Как определить сроки полезного использования приобретаемого в лизинг оборудования. Учет расходов на разработку инвестпрограммы при расчете налога на прибыль.

Добровольное применение нулевой ставки НДС при экспорте — выгоды и риски. Все права защищены. Москва, ул. Вятская, д. Девелопмент Электроэнергетика Добыча полезных ископаемых, геологоразведка Нефтегазовая промышленность Металлургическая промышленность Машино- и приборостроение Информационные технологии Торговля Транспорт и логистика ЖКХ Производство Наука и инновации Банки и финансовый сектор Лёгкая промышленность Пищевая промышленность и сельское хозяйство Общественные и некоммерческие организации Телекоммуникации и связь СМИ Услуги Медицина и фармацевтика Химическая промышленность Издательства и полиграфические услуги Деревообработка и мебельная промышленность Образовательные учреждения Администрации городов и районов Карьера Преимущества работы у нас Вакансии Пресс-центр Новости компании Открытая аналитика Новости законодательства Статьи и публикации Контакты.

Но тем не менее налоговые споры являются наиболее распространёнными в арбитражной практике. Во всех этих случаях можно смело начинать спорить. Истребование документов Согласно пункту 1 статьи 93 НК РФ налоговый орган, проводящий налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

К таким основаниям в частности относятся: обнаружение в декларации ошибок, несоответствия или выявления, что сведения, содержащиеся в декларации, противоречат сведениям из представленных вами документов; В этом случае налоговый орган вправе потребовать пояснения или исправленную уточненную декларацию п.

Права налогоплательщика Многие компании, увидев огромный объем документов а в последнее время складывается практика, что при проведении выездной проверки налоговые органы запрашивают много аналитической информации , отвечают налоговому органу, что НК РФ это не предусмотрено, либо игнорируют данные требования и, соответственно, в ответ получают претензии со стороны налогового органа в виде штрафных санкций.

Подготовка возражений на акт выездной проверки Итак, проверка прошла, организация получила акт проверки. Апелляционное обжалование решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган Это стадия спора- очень важная и здесь есть ряд преимуществ: Во-первых, подача апелляционной жалобы отложит момент вступления решения в законную силу до дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе или со дня принятия решения об оставлении жалобы без рассмотрения пункт 9 статьи , статья Иногда вышестоящий налоговый орган принимает такую жалобу к рассмотрению, но не в апелляционном, а в обычном порядке По результатам рассмотрения жалобы вышестоящий налоговый орган обязан принять одно из следующих решений: отменить решение нижестоящего налогового органа, оставить решение нижестоящего налогового органа без изменения, а жалобу - без удовлетворения, отменить или изменить решение налогового органа полностью или в части и принять по делу новое решение.

Суд Если организация прошла стадию досудебного обжалования и недовольна решением вышестоящего налогового органа, она может обжаловать решение о привлечении об отказе в привлечении к ответственности в суде ч. Основными инструментами для эффективного спора с налоговыми органами являются: 1. Проведение налогового аудита с целью выявления налоговых рисков и оценка рисков назначения выездной проверки; 2.

Своевременность привлечения налоговых консультантов и юристов по ведению налоговой проверки; 3. Выработка линии и тактики поведения с налоговыми органами; 4. Контроль за ходом проверки, в том числе за соблюдением налоговыми органами процедуры проведения проверок; 5. Дифференцированный подход к подготовке требований и пояснений по предоставлению информации и документов, запрашиваемых налоговым органом; 6.

Подготовка аргументов в пользу своей позиции: перепроверка всех фактов, расчетов и доводов налогового органа, изложенных в акте проверки; предоставление дополнительных документов; четкое, простое изложение контраргументов, правильная расстановка акцентов; анализ судебной практики и официальной позиции контролирующих органов.

Использование всех возможностей, предусмотренных законодательством, для ведения спора. Как определить сроки полезного использования приобретаемого в лизинг оборудования Простят ли власти налоговые долги компаниям? Учет расходов на разработку инвестпрограммы при расчете налога на прибыль Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете Добровольное применение нулевой ставки НДС при экспорте — выгоды и риски. Возврат в список статей. Подписаться на новости. Заполняя форму, Вы принимаете условия Политики в области персональных данных.

Новости компании Открытая аналитика Новости законодательства Статьи и публикации Все

В 1 квартале 2019 года снизилось количество поступивших жалоб

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Беседу провела Екатерина Валуева , эксперт по финансовому законодательству. В российской налоговой системе существует специальная процедура обжалования налоговых споров — обязательный досудебный порядок урегулирования споров перед обращением налогоплательщика в суд. Каждый налогоплательщик, который не согласен с вынесенным налоговым органом решением по налоговой проверке, должен до суда попробовать урегулировать спор в вышестоящем налоговом органе. Но вопросы по применению и дальнейшему развитию механизма досудебного урегулирования налоговых споров возникают. Об этом и о принимаемых мерах по совершенствованию системы досудебного урегулирования споров мы беседовали с начальником Управления по досудебному урегулированию налоговых споров Федеральной налоговой службы России Суворовой Еленой Владимировной.

Вы точно человек?

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года за первое полугодие г. За 6 месяцев поступило жалобы за аналогичный период г. Соответственно, снизилось и число рассмотренных - до жалоб за аналогичный период г. Признаны правомерными доводы налогоплательщиков в отношении млн тыс. За аналогичный период прошлого года этот показатель составил 8,1 процента. Удовлетворено млн тыс.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Камеральная проверка. Как ответить на требования налоговой?

Тема: Закупки по ФЗ: что нужно знать заказчику? В работе налогового форума приняли участие представители налогового ведомства и финансовые специалисты ведущих компаний России. Основное внимание участники форума уделили вопросам налогового планирования в — годах, в том числе новым правилам по контролю цен в сделках между взаимозависимыми лицами, изменениям в администрировании НДС, специальным налоговым режимам, правилам недостаточной капитализации. Отдельно были рассмотрены вопросы досудебного урегулирования налоговых споров. В частности, он указал, что среди проблем ЭДО важное место занимает вопрос документального подтверждения права на применение нулевой ставки НДС. По словам докладчика, ФНС России прорабатывает вопрос о возможности представления налогоплательщиками документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС, в электронном виде. В ушедшем году среди документов, которые предоставлялись вместе с налоговой декларацией таможенная декларация, договор, транспортные и товаросопроводительные документы , электронный формат имелся только для таможенной декларации, формат которой был утвержден Федеральной таможенной службой.

В инспекциях начинают работать специальные центры, их профиль — проблемы разблокировки счетов компаний и ИП.

Однако судебный порядок также является одним из способов обжалования п. Но подать жалобу в суд можно только после того, как будет соблюден досудебный порядок обжалования. Под ФНС в данном случае понимается федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а не рядовая налоговая инспекция и даже не УФНС.

Жалоба на действия налогового органа в суд

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Цисана Шамликашвили , президент Национальной организации медиаторов, научный руководитель Центра медиации и права. Этот закон был подготовлен на основании предложений ФНС России и предусматривает изменение процедуры досудебного урегулирования налоговых споров.

Причины возникновения налоговых споров. Конечно, введение досудебного порядка рассмотрения налоговых споров, принятого Федеральным законом от Это привело к тому, что до суда в большинстве случаев доходят только действительно сложные и неоднозначные моменты по исчислению налогов.

Оспаривание результатов налоговых проверок

По данным УФНС России по Омской области в 1 квартале года количество поступивших и рассмотренных в досудебном порядке жалоб налогоплательщиков снизилось в разрезе всех категорий споров по сравнению с аналогичным периодом года. По неналоговым спорам снизилось количество поданных жалоб на постановления о назначении административного наказания и количество обращений. В разрезе категорий заявителей наиболее значительно снизилось общее количество рассмотренных жалоб юридических лиц. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Дата публикации: Нашли ли Вы нужную информацию? Да Нет.

Будущее досудебного обжалования налоговых споров

Вы можете написать нам на электронную почту, в онлайн консультант на сайте, в форму обратной связи или просто позвонить. Мы просчитываем все варианты негативного развития ситуации, чтобы вы были спокойны. Мы разработаем необходимые документы, зарегистрируем вас или вашу фирму в нужных госорганах. В общем, обеспечим полную защиту вас и вашей деятельности.

информационное взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов. и налоговым агентам совершать значительное количество действий без осуществлять мониторинг жалоб, поданных в налоговые органы (сервис.

Нужно ли при повторной подаче оплачивать госпошлину. На каком этапе необходим акт передачи.

Если вы придете в военкомат, то Ваши деяния будут квалифицированы как уклонение от прохождения военной и другой штатской службы Статья 328 УК РФ. Уклонение от прохождения военной и другой штатской службы 1.

Уклонение от призыва на военную службу при отсутствии легитимных оснований для освобождения от этой службы - наказывается штрафом в размере до двухсотен тыщ рублей либо в размере зарплаты либо другого дохода осужденного за период до 18-ти месяцев, или принудительными работами на срок до 2-ух лет, или арестом на срок до 6 месяцев, или лишением свободы на срок до 2-ух лет. Федеральных законов от 08.

Преимущества сотрудничества с профессионалами Наш юридический центр более 10 лет является лидером на рынке юридических услуг в Московской и Ленинградской области. Как отличить некомпетентного юриста. Опираясь при выборе юриста на рекламу или отзывы в интернете, клиент рискует столкнуться с такими проявлениями непрофессионализма и неблагонадежности юридических контор: консультацию дают не профессиональные юристы, а случайные люди без опыта и образования; отсутствует возможность получения совета по телефону или онлайн, что вынуждает по любому поводу ехать в офис; консультация предоставляется в объеме, недостаточном для понимания ситуации и выработки дальнейшей стратегии, за более полными рекомендациями требуют обращаться платно; в консультации не обрисовывается полная картина, не раскрываются все возможные варианты решения вопроса, навязывается наиболее длительный и дорогостоящий путь.

Ответ юриста: Здравствуйте, Марина. Татьяна Ха ха ха!!!!.

Оксана, и это налоги ФОПов в том числе ребята, та мы же умнее этих чижиков - слуг народа(фотографов, клоунов и т. Рассказываю работающую и главное до боли простую схему - Если работаете по расчетному счету, то вместо открытия ФОП открываете на себя хоть 10 юрлиц на общей системе налогообложения без НДС. Уставный фонд по 100 грн.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Срок выплаты налогового вычета после подачи заявления: куда жаловаться на налоговую инспекцию
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Сильвестр

    старинка

  2. Самсон

    Прошу прощения, что я Вас прерываю, но, по-моему, есть другой путь решения вопроса.

  3. dioputime

    Симпатичное сообщение